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Für Airline-Mitarbeiter

TADV & Geldwerter Vorteil

Vergünstigte ID-Flüge sind ein attraktiver Benefit — aber steuerlich zu beachten. Wie der TADV berechnet wird, wann der Rabattfreibetrag von 1.080 € greift und was die Pauschalbesteuerung nach § 40 EStG bedeutet.

Was ist der TADV?

Airline-Mitarbeiter können vergünstigte Standby-Tickets (sog. ID-Flüge) für sich und Angehörige nutzen. Der dabei entstehende geldwerte Vorteil wird nicht nach dem tatsächlichen Marktpreis, sondern nach dem Tariflichen Durchschnittswert (TADV) berechnet.

Grundlage ist § 8 Abs. 3 EStG: Der Vorteil aus Arbeitnehmer-Rabatten bleibt bis zum Rabattfreibetrag von 1.080 € pro Jahr steuerfrei (unverändert 2023–2026). Nur der über 1.080 € hinausgehende Anteil wird besteuert.

Entscheidende Bedingung: Der Freibetrag steht Ihnen nur dann zu, wenn der Arbeitgeber den geldwerten Vorteil NICHT pauschal nach § 40 EStG versteuert hat. Bei Pauschalbesteuerung durch den Arbeitgeber (häufig bei den großen Airline-Konzernen) ist der Vorgang lohnsteuerlich abgeschlossen — kein zusätzlicher Abzug in Ihrer Steuererklärung möglich.

Liegt keine Pauschalbesteuerung vor und ist der TADV als laufender Arbeitslohn im Brutto enthalten, mindert er bis 1.080 € Ihr zu versteuerndes Einkommen — der übersteigende Anteil bleibt steuerpflichtig.

Rechenbeispiel

Jahres-TADV (alle ID-Flüge)826,00 €
Rabattfreibetrag 2025 § 8 Abs. 3 EStG1.080,00 €
Pauschalbesteuerung durch AG?Nein
Abzug vom Bruttolohn826,00 €
Bruttolohn wird um 826 € reduziert → ca. 330 € weniger Steuer (Steuersatz 40 %)

So verarbeiten Sie den TADV in Aero Steuer

  1. 1

    ID-Ticket-Liste herunterladen

    Laden Sie Ihre TADV-Jahresübersicht (PDF) aus dem Mitarbeiterportal herunter. Alle genutzten Tickets mit TADV-Wert sind dort aufgelistet.

  2. 2

    PDF in Aero Steuer hochladen

    Im Workflow-Schritt 'ID-Flüge & TADV' können Sie die PDF-Datei direkt hochladen. Aero Steuer liest alle Tickets automatisch aus.

  3. 3

    Pauschalbesteuerungs-Frage + Freibetrag-Anwendung

    Aero Steuer fragt, ob Ihr Arbeitgeber den TADV pauschal nach § 40 EStG versteuert hat. Wenn ja, bleibt das Brutto unverändert. Wenn nein, wird der TADV bis zum Rabattfreibetrag von 1.080 € (§ 8 Abs. 3 EStG) vom Bruttolohn abgezogen, der übersteigende Anteil bleibt steuerpflichtig.

  4. 4

    ELSTER-Export

    Der berechnete geldwerte Vorteil fließt korrekt in Ihre Einkommensteuererklärung ein und wird im ELSTER-Export als Anlage N berücksichtigt.

Rabattfreibetrag nach Jahr

SteuerjahrRabattfreibetrag (§ 8 Abs. 3 EStG)Hinweis
20231.080 €Status quo (keine Anhebung)
20241.080 €Unverändert
20251.080 €Unverändert
20261.080 €Unverändert (Stand: 2026)

Häufige Fragen zum TADV

Was ist der TADV (Tariflicher Durchschnittswert)?▾
Der TADV (Tariflicher Durchschnittswert) ist der geldwerte Vorteil, der bei der Nutzung vergünstigter Standby-Tickets (ID-Flüge) für Airline-Mitarbeiter entsteht. Er entspricht der Differenz zwischen dem marktüblichen Ticketpreis und dem vom Mitarbeiter gezahlten Preis und wird nach einem tariflich festgelegten Durchschnittswert berechnet.
Wie hoch ist der TADV-Rabattfreibetrag?▾
Der Rabattfreibetrag für geldwerte Vorteile aus Arbeitnehmer-Rabatten nach § 8 Abs. 3 EStG beträgt 1.080 € pro Jahr und gilt für die Jahre 2023 bis 2026 unverändert. WICHTIG: Der Freibetrag steht Ihnen nur dann zu, wenn der Arbeitgeber den geldwerten Vorteil NICHT nach § 40 EStG pauschal versteuert hat. Hat der Arbeitgeber bereits pauschal abgeführt, ist der Vorgang für Sie steuerlich erledigt — Sie können den Freibetrag dann nicht zusätzlich ansetzen. Nur der über 1.080 € hinausgehende Betrag ist als geldwerter Vorteil zu versteuern (Freibetrag, nicht Freigrenze).
Wie wirkt sich der TADV auf die Lohnsteuer aus?▾
Ohne Pauschalbesteuerung durch den Arbeitgeber mindert der TADV bis zum Rabattfreibetrag von 1.080 € (§ 8 Abs. 3 EStG) das zu versteuernde Bruttoeinkommen. Manche Airlines verrechnen das direkt in der Lohnabrechnung; ist das nicht geschehen, können Mitarbeiter den Abzug in der Einkommensteuererklärung geltend machen. Hat der Arbeitgeber dagegen nach § 40 EStG pauschal versteuert, ist der Vorgang abgeschlossen und im Brutto bereits berücksichtigt — kein zusätzlicher Abzug möglich.
Welche Flüge zählen für den TADV?▾
Nur tatsächlich genutzte Flüge ('Ausgestellt'-Transaktionen) mit einem TADV > 0 werden angerechnet. Stornierte oder zurückerstattete Tickets ('Erstattet'-Transaktionen) haben in der Regel TADV = 0,00 und zählen nicht.
Wo finde ich meine TADV-Abrechnung?▾
Die TADV-Abrechnung erhalten Lufthansa-Gruppen-Mitarbeiter über das Miles & More / ID-Travel Portal. Die Jahresaufstellung listet alle genutzten Tickets mit dem jeweiligen TADV-Wert auf.
Muss ich den TADV in der Steuererklärung angeben?▾
Hat der Arbeitgeber nach § 40 EStG pauschal versteuert (erkennbar an einem entsprechenden Hinweis im Lohnsteuerausweis oder an der Aussage "bereits pauschal versteuert"), ist der Vorgang abgeschlossen — keine zusätzliche Angabe nötig, kein zusätzlicher Abzug möglich. Hat der Arbeitgeber den TADV als laufenden Arbeitslohn behandelt (steht im Brutto) und keine Pauschalbesteuerung vorgenommen, können Sie den Rabattfreibetrag von 1.080 € (§ 8 Abs. 3 EStG) in der Einkommensteuererklärung als Minderung des Bruttolohns ansetzen — der übersteigende Anteil bleibt steuerpflichtig.

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